Под налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую плательщик вправе снизить НДФЛ. В отечественном законодательстве закрепляются пять разновидностей вычетов, но основной интерес для физлиц являют имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в случае совершения различных действий с недвижимыми вещами.
Право на получение вычета принадлежит каждому без исключения плательщику независимо от гражданства, работающему легально, и перечисляющему в бюджет подоходный налог. Поскольку физлица уплачивают в бюджет от своей зарплаты 13 %, то размер вычета также составляет 13 % от налогооблагаемой базы. Максимальный размер вычета составляет 2000000 руб: это значит, что государство вернет с этих денег до 260000 руб.
Если недвижимость была куплена до 2014-го, субъект может лишь единожды применить данную возможность, причем размер вычета может существенно не дотягивать до 260 тысяч руб. Если жилплощадь поступила в распоряжение субъекта в 2014 года и позже, то гражданин может оформить несколько вычетов, но суммарный их размер не должен составлять более 260000 руб.
По правилам п.5 ст.220 НК РФ, возврат имущественного налогового вычета не производится, если постройка или покупка объекта финансировались начальством или иными лицами, налогоплательщик использовал материнский капитал, либо бюджетные деньги. Также с мыслями о вычете придется распрощаться, если операция с недвижимостью была осуществлена между взаимозависимыми физлицами. К таким субъектам, относятся, в частности, супруги, дети, родители, братья и сестры, работодатели и т.д.
Важно! Если в описанных выше случаях физлицо вложило в покупку или постройку часть личных финансов, то вычет будет предоставляться исключительно на эти траты.
Ст.220 НК РФ содержит пять разновидностей вычетов по имуществу:
1. При купле жилплощадей в пределах России — квартир, загородной недвижимости, комнат, а также долей в праве собственности на описанные активы. Сюда включаются растраты на ремонт и приведение в надлежащее состояние объектов недвижимости, составление бумаг на проведение тех или иных работ, а также оплату услуг соответствующих специалистов.
2. При возведении капитальных жилых объектов. Во внимание могут быть приняты расходы граждан на:
3. При купле наделов (долей) для ИЖС, а также наделов, на которых возведены постройки (их доли).
4. При возвращении процентов по целевым займам, взятым на куплю квартир, загородной недвижимости, земли под ИЖС, а также на строительство. Исходя из положений ст.814 ГК РФ, под целевым займом понимается предоставление денег займодавцем на какие-то строго определенные цели (в данном случае — покупка недвижимости или строительство) с возможностью осуществления контроля за расходами. Наибольший размер вычета по процентам — 3000000 руб, то есть ИФНС перечисляет до 390000 руб. Если же ипотека была зарегистрирована до 2014 года, физлицо может надеяться на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку без каких бы то ни было ограничений.
5. При возвращении процентов по кредитам, взятым в кредитных учреждениях, ради рефинансирования кредитов на куплю недвижимости или стройку.
Физлицо может самостоятельно выбирать, каким образом ИФНС будет возвращать ему уплаченные деньги — путем разового перечисления средств на карту или путем неудержания 13 % НДФЛ с гражданина. Рассмотрим два эти способа подробнее.
Перечисление денег на карту.
Сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры в теории не превышают одного месяца с даты подачи заявления (п.6 ст.78 НК РФ). Однако на практике поданные бумаги проверяются сотрудниками ФНС в течение 90 суток — зафиксировано это в п.2 ст.88 НК РФ. Получается, что максимальный срок ожидания составляет четыре месяца (три месяца на проверку и один месяц на перечисление). Некоторые ИФНС перечисляют деньги на карту субъектам по истечении месяца, некоторые — по истечении трех месяцев. Следовательно, из-за противоречий в законодательстве точные сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры не закреплены.
Важно! Сумма, вычисленная ИНФС к переводу на карту, не превышает величину налогов, ежегодно перечисляемых плательщиком в казну. Если имеются остаточные средства, они будут выплачиваться инспекцией в последующие годы.
Возвращение НДФЛ через начальство.
Начиная с месяца предоставления необходимых бумаг в бухгалтерию, гражданин будет получать зарплату на 13 % больше, чем обычно. Если физлицо использовало эту возможность позже, он может получить уплаченный налог за предыдущие месяцы (Письмо Минфина № 03-04-06/15201). Происходит это путем доначисления работодателем 13 % от зарплаты.
Важно! Если налогоплательщик официально трудоустроен в нескольких фирмах, то вычет он может распределить между своими работодателями. Конечно, его суммарный размер не должен превышать установленных значений.
Если физлицо не исчерпало предел вычета в одном году, то оно может дополучить остатки по нему в последующих налоговых периодах. Для его оформления налогоплательщик в начале года должен получить новое уведомление из ИФНС, а затем действовать по описанной выше схеме.
При оформлении налогового вычета возможно возникновение непростых и запутанных ситуаций, которые ставят в тупик большинство граждан. Рассмотрим некоторые из них.
Ситуация 1: Допускается ли выплата НДФЛ за периоды до получения правоустанавливающих документов?
Право на вычет «рождается» со дня регистрации физлица в качестве собственника недвижимости. Именно дата, указанная в выписке ЕГРН, будет играть определяющую роль. Например, если право на квадратные метры было зарегистрировано в октябре 2017 года, то субъект может возвратить внесенный налог за целый год, но не за предыдущее время.
Иное дело обстоит с пенсионерами. Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером может осуществляться и за три прошлых периода (при наличии остатка по вычету).
Ситуация 2: Как вернуть НДФЛ по процентам ипотечного соглашения, если супруги являются созаемщиками, но счет открыт на одного?
В Письме Минфина России № 03-04-05/22246 зафиксировано, что если пара не изменяла правовой режим имущества и оно находится в общей совместной собственности, то возвратить налог могут оба. Если же брачным договором определено иное, на возврат НДФЛ может надеяться только супруг-собственник недвижимости.
Ситуация 3: Доступен ли вычет, если жилплощадь приобретена в брачном союзе, но записана на мужа или жену, который не рассчитывает на возвращение налога?
Обратимся все к тому же разъяснению Минфина России. В нем отмечено, что, поскольку все активы в брачном союзе признаются совместным, то и расходы на приобретение или возведение жилплощади являются тоже общими. Следовательно, нет разницы, кем вносились деньги за недвижимость — право на вычет есть и второго супруга, который не записан в правоустанавливающих бумагах в качестве собственника.
Ситуация 4: Возможно ли возвращение НДФЛ, если все имущество или доля в нем принадлежит несовершеннолетним?
Достаточно распространены ситуации, когда родители оформляют право собственности на жилье на себя и своих дочерей и сыновей. И тогда возникает вопрос — можно ли возвратить уплаченные деньги? Обратимся к Письму Минфина РФ. № 03-04-05/43425. Из его текста вытекает, что мама или папа несовершеннолетнего имеет право на получение вычета стандартной величины без каких-либо условностей как на себя, так и на своего сына (дочь). Если недвижимость принадлежит исключительно несовершеннолетнему, родитель также может надеяться на налоговый вычет.
Отметим, что ребенок сможет возвращать налог, когда встанет взрослым. Поэтому декларацию 3-НДФЛ при возврате налога при покупке квартиры можно подавать без всяких опасений.
Ситуация 5: Как оформляется вычет при купле доли?
Согласно Письму Минфина РФ № 03-04-05/63812, при покупке доли физлицо может также заявить о получении вычета, предельная величина которого составляет 2000000 руб. Отсюда вытекает, особых отличий между оформлением вычета на долю или все имущество нет.
Для возвращения налога физическое лицо должно собрать целый комплект бумаг и документации:
Кроме того, физлицу могут понадобиться и иные справки: детское свидетельство, бумаги, фиксирующие растраты на стройку и ремонтирование, удостоверение пенсионера (при возврате подоходного налога при покупке квартиры пенсионером в ипотеку) и др. Узнайте полный перечень требуемых бумаг на консультации юриста по недвижимости.
Важно! Одни бумаги предъявляются в виде ксерокопий, а другие — только в оригинале (Например, 3-НДФЛ). Возврат налога при покупке квартиры пройдет беспроблемно, если плательщик не забудет заверить копии бумаг у нотариуса или лично.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку — сложная задача, требующая отличного знания актуального отечественного законодательства. Но далеко не любой налогоплательщик располагает временем и возможностями для изучения всех нюансов возврата НДФЛ. Есть ли выход?
Физлица могут существенно облегчить себе жизнь, если обратятся за помощью к профессиональным юристам. Опытные специалисты не только подготовят все бумаги «под ключ», но и лично подадут их в ИФНС. Вам не придется отпрашиваться с работы, менять свои жизненные планы и тратить силы на то, чтобы вернуть налог — всю работу возьмут на себя юристы.
Кроме того, риск ошибок и затягивания данной процедуры равен нулю — специалисты прекрасно знают все «подводные камни» оформления имущественных налоговых вычетов, поэтому с легкостью обходят их. По этой причине сопровождение сделок с недвижимостью и помощь в получении вычетов — достаточно востребованные услуги.
Если вы думаете о возврате имущественного налогового вычета и ищете грамотной правовой поддержки — звоните в юридическую компанию «Петербургский дольщик» по номеру +7(812) 603-72-30. Мы поможем вернуть все, что полагается вам по закону!
