В прошлом раз мы рассматривали имущественные вычеты на приобретение жилья. Так, налогоплательщик имеет право предъявить к вычету сумму налога в размере 13% от расходов на приобретение жилья. В условиях рыночных цен на жилье, особенно в мегаполисах, когда необходимо привлекать заемные средства, кредиты, ипотеку, возникает вопрос о возможности получить вычет с расходов на погашение процентов по кредитам.
Законом предусмотрен специальный имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
1. Имущественный вычет ограничен 13% от общей суммы фактически понесенных затрат на погашение целевых займов и кредитов. В отношении кредитов (займов), полученных с 1 января 2014 года общая сумма затрат на не должна превышать 3 000 000 рублей.
Например: На приобретение жилья стоимостью 5 000 000 руб. Вы взяли кредит на 4 000 000 руб. под 12.5% на 8 лет. Общая сумма процентов за пользование кредитом составит 4 000 000 руб. (4 000 000*12.5%*8). Вычет с 1 января 2014 года Вы сможете получить с 3 000 000 руб.
2. Займ (кредит) должен носить целевой характер. К примеру, Вам не хватает немного собственных средств и, чтобы не заморачиваться на получение кредита на жилье, Вы берете потребительский кредит, то проценты на его погашения
3. Воспользоваться данным налоговым вычетом можно лишь единожды. Но, как были было отмечено выше, в несколько этапов и независимо от того, какое по очереди у Вас приобретение жилья. В отличие от вычетов с приобретения жилья воспользоваться в нереализованной части права на вычет нельзя.
Например: Расходы на погашение целевого кредита составили 1 000 000 руб. (кредит в размере 2 000 000*12.5%*4 года). Налоговый вычет был заявлен с 1 млн. руб. После чего, было приобретено новое жилье также с использованием заемных средств. Расходы на погашение нового кредита составили 4 млн. руб. (4 000 000*12.5%*8). Несмотря на то,что в первый раз был использована лишь 1 млн. р. из 3 млн. р., Вы не можете использовать налоговый вычет при погашении процентов по второму кредиту.
4. Вы вправе заявить вычет в том размере, какой фактически оплатили при погашении процентов на приобретение жилья.
Например: На приобретение жилья стоимостью 5 000 000 руб. Вы взяли кредит на 4 000 000 руб. под 12.5% на 8 лет. Общая сумма процентов за пользование кредитом составит 4 000 000 руб. (4 000 000*12.5%*8). По условиям кредитного договора сначала погашаются проценты, а потом сумма кредита. К моменту предъявления вычета была погашена сумма процентов по кредиту в размере 2 000 000 руб. В данном случае Вы имеете право на вычет с суммы в 2 000 000 руб.
5. Налоговый вычет Вы получите в том объеме, в котором вы оплатили НДФЛ за год, если сумма уплаченного налога меньше размера заявленных вычетов, право на вычет в превышающей части переносится на следующие годы, пока сумма уплаченного налога не сравняется с суммой заявленного вычета.
Например: расходы на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение жилья в 2014 году составили 3 млн. р. В 2014 году общий доход (облагаемый по ставке 13%) составил 1 млн. р. В таком случае по итогу 2014 года Вы имеете право на вычет с суммы в 1 млн. р.
6. Нельзя принять к вычету НДФЛ с суммы погашенных процентов по целевым кредитам, если погашены эти проценты с использованием средств, полученных из бюджета, в том числе материнский капитал, или средств, которые Вам возмещаются работодателем, иными лицам
Например: Расходы на погашение целевого кредита составили 1 000 000 руб. (кредит в размере 2 000 000*12.5%*4 года), 200 000 руб. из которых были погашены за счет материнского капитала. В таком случае Вы имеете право на вычет с суммы в 800 000 руб.
Налоговый вычет может предоставлен как посредством обращения в налоговый орган, так и посредством обращения к работодателю.
В случае обращения в налоговый орган по месту регистрации, Вы по итогу года (до 30 апреля следующего года с момента возникновения права, то есть составления передаточного акта) представляете вместе с декларацией по по форме 3-ндфл следующие документы:
После чего, налоговый орган перечисляет Вам на расчетный счет сумму заявленных вычетов с учетом условий, указанных выше.
При обращении к работодателю с целью использования права на вычет Вам необходимо:
После чего, работодатель не будет удерживать НДФЛ из суммы Ваших доходов до конца года. Если размер не удержанного налога будет меньше вычетов, то можно воспользоваться первой процедурой (подача декларации в налоговый орган) в не использованной части вычета
